מהו תיקון 190?
תיקון 190 לפקודת מס הכנסה מאפשר להפקיד כספים נזילים לפוליסת חיסכון וליהנות ממס רווחי הון מופחת של 15% נומינלי (במקום 25% ריאלי) במשיכה הונית מגיל 60 — בכפוף לכך שיש לכם קצבה פנסיונית מינימלית. לחלופין, משיכה כקצבה מוכרת מגיל 60 פטורה ממס לחלוטין.
למי זה מתאים?
בעיקר לבני 60+ עם הון פנוי שאינם זקוקים לכסף מיד, רוצים מס מופחת ותכנון העברה בין-דורית. בפטירה, הכספים עוברים ליורשים — לעיתים בפטור ממס. חשוב: כדי ליהנות מ-15% נדרשת קצבה מזערית קיימת.
דוגמה
הפקדה של ₪500,000 שצומחת ל-₪740,000 לאחר 10 שנים בתשואה 4%. במשיכה הונית מגיל 60 — מס של 15% רק על הרווח (₪240,000) = ₪36,000, לעומת מס רגיל גבוה יותר. כקצבה מוכרת — פטור מלא.
שאלות נפוצות
מי זכאי למס מופחת בתיקון 190?
מי שמלאו לו 60 ומקבל קצבה פנסיונית בגובה מינימלי (כ-₪5,000 לחודש). אחרת המשיכה ההונית חייבת במס רגיל.
מה ההבדל בין משיכה הונית לקצבה מוכרת?
משיכה הונית מגיל 60 חייבת ב-15% מס נומינלי על הרווח; משיכה כקצבה מוכרת מגיל 60 פטורה ממס לחלוטין על הרווח.