מהו תיקון 190?
תיקון 190 לפקודת מס הכנסה מאפשר להפקיד כספים נזילים לפוליסת חיסכון וליהנות ממס רווחי הון מופחת של 15% נומינלי (במקום 25% ריאלי) במשיכה הונית מגיל 60 — בכפוף לכך שיש לכם קצבה פנסיונית מינימלית. לחלופין, משיכה כקצבה מוכרת מגיל 60 פטורה ממס לחלוטין.
למי זה מתאים?
בעיקר לבני 60+ עם הון פנוי שאינם זקוקים לכסף מיד, רוצים מס מופחת ותכנון העברה בין-דורית. בפטירה, הכספים עוברים ליורשים — לעיתים בפטור ממס. חשוב: כדי ליהנות מ-15% נדרשת קצבה מזערית קיימת.
דוגמה
הפקדה של ₪500,000 שצומחת ל-₪740,000 לאחר 10 שנים בתשואה 4%. במשיכה הונית מגיל 60 — מס של 15% רק על הרווח (₪240,000) = ₪36,000, לעומת מס רגיל גבוה יותר. כקצבה מוכרת — פטור מלא.
תיקון 190 מול קופת גמל להשקעה ותיק מנוהל
היתרון הגדול של תיקון 190 הוא המס המופחת (15% נומינלי מגיל 60) וההעברה הבין-דורית, אך הוא נזיל פחות: משיכה הונית לפני גיל 60 חייבת במס מלא של 35% על הרווח. קופת גמל להשקעה נזילה בכל גיל (25% מס ריאלי), ותיק מנוהל או קרן רגילה מציעים שליטה מלאה אך 25% מס. הכלל: תיקון 190 מנצח כשהאופק ארוך, אתם מעל או קרוב לגיל 60, ויש לכם כבר קצבה פנסיונית מינימלית — אחרת היתרון מצטמצם.