מחשבון מס על קצבת פנסיה

מהי קצבה מזכה?

הקצבה המזכה היא תקרת קצבה (כ-₪9,430 לחודש) שעליה ניתן פטור ממס. שיעור הפטור עומד על 52% — כלומר עד כ-₪4,900 מהקצבה פטורים ממס. היתרה חייבת במס לפי המדרגות.

קיבוע זכויות

"קיבוע זכויות" הוא תהליך מול רשות המסים שבו נקבע הפטור האישי על הקצבה בגיל פרישה. משיכות הון או פיצויים פטורים בעבר מקטינות את הפטור על הקצבה (נוסחת הקיזוז). זו אחת הסיבות לא למשוך פיצויים במהלך הקריירה.

דוגמה

קצבה של ₪12,000: הפטור הוא 52% מ-₪9,430 = ₪4,904. החלק החייב: ₪7,096, ועליו מס שולי. המחשבון מציג את הקצבה נטו המשוערת (לפני נקודות זיכוי וזיכויים אישיים).

נקודות זיכוי וזיכוי גיל מקטינים עוד את המס

החלק החייב של הקצבה נהנה מאותם הקלות אישיות כמו שכר: נקודות זיכוי (כל אחת מורידה כ-₪242 מהמס החודשי ב-2026), ובגיל פרישה מתווסף לרוב זיכוי גיל נוסף. לכן הקצבה נטו בפועל גבוהה מהאומדן הגולמי של המחשבון, שמיישם רק את הפטור על הקצבה המזכה ואת המס השולי. גמלאי שמקבל קצבה לצד הכנסה אחרת (עבודה, שכר דירה) צריך לזכור שכל ההכנסות מצטברות לחישוב המדרגה — ולעיתים כדאי תיאום מס.

שאלות נפוצות